省政府國資委關(guān)于印發(fā)《關(guān)于深化省管企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見》的通知
日期：2023-02-15 來源： 作者： 瀏覽次數(shù)：
專欄
zhuanlan豫國資規(guī)〔2021〕2號
各省管企業(yè)：
為深入貫徹黨中央、國務(wù)院和省委、省政府關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的工作部署，建立健全國有企業(yè)、國有資本審計監(jiān)督體系，我委研究制定了《關(guān)于深化省管企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見》，現(xiàn)印發(fā)你們，請認真貫徹執(zhí)行。
2021年2月24日
關(guān)于深化省管企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見
為貫徹落實黨中央、國務(wù)院和省委、省政府關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的工作部署，有效推動省管企業(yè)構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第11號），按照《河南省人民政府關(guān)于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的實施意見》（豫政〔2016〕45號）《中共河南省委審計委員會印發(fā)〈關(guān)于進一步加強內(nèi)部審計工作的意見〉的通知》（豫審委發(fā)〔2019〕3號）等有關(guān)要求，參照《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見〉的通知》（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2020〕60號），制定本意見。
一、總體要求
深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院和省委、省政府關(guān)于加快建立健全國有企業(yè)、國有資本審計監(jiān)督體系和制度的工作部署，圍繞形成以管資本為主的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制，推動省管企業(yè)建立符合中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部審計工作機制，堅持應(yīng)審必審、凡審必嚴、嚴肅問責(zé)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理、防范控制風(fēng)險、促進廉政建設(shè)等重要作用，助力省管企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
二、健全完善內(nèi)部審計制度機制
（一）健全完善內(nèi)部審計制度體系。在不斷完善內(nèi)部審計各項制度規(guī)定基礎(chǔ)上，對落實黨和國家方針政策、國企改革重點任務(wù)、國有資產(chǎn)監(jiān)管政策以及境外國有資產(chǎn)監(jiān)管、內(nèi)控體系建設(shè)等重要事項、重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強弱項、補短板、填空白，持續(xù)構(gòu)建符合國有資產(chǎn)監(jiān)管要求和公司治理需要的企業(yè)內(nèi)部審計制度體系。
?。ǘ┙⒔∪珒?nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制。建立健全黨組織、董事會（或主要負責(zé)人）直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制。黨組織要加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，不斷健全和完善黨組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作的制度和工作機制，強化對內(nèi)部審計重大工作的頂層設(shè)計、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實。董事會負責(zé)審議內(nèi)部審計基本制度、審計計劃、重要審計報告，決定內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置及其負責(zé)人，加強對內(nèi)部審計重要事項的管理。董事長直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計，是內(nèi)部審計工作第一責(zé)任人。加快建立總審計師制度，總審計師協(xié)助黨組織、董事會（或主要負責(zé)人）管理內(nèi)部審計工作。經(jīng)理層接受并積極配合內(nèi)部審計監(jiān)督，落實對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改。內(nèi)部審計機構(gòu)向黨組織、董事會（或主要負責(zé)人）負責(zé)并報告工作。
（三）切實發(fā)揮董事會審計委員會管理和指導(dǎo)作用。落實董事會審計委員會作為董事會專門工作機構(gòu)的職責(zé)，審計委員會要定期或不定期召開有關(guān)會議并形成會議記錄、紀要，加強對審計計劃、重點任務(wù)、整改落實等重要事項的管理和指導(dǎo)，督促年度審計計劃及任務(wù)組織實施，研究重大審計結(jié)論和整改落實工作，評價內(nèi)部審計機構(gòu)工作成效，及時將有關(guān)情況報告董事會或提請董事會審議。
（四）不斷完善集團統(tǒng)一管控的內(nèi)部審計管理體制。強化集團總部對內(nèi)部審計工作統(tǒng)一管控，統(tǒng)一制定審計計劃、確定審計標準、調(diào)配審計資源，加快形成“上審下”的內(nèi)部審計管理體制。推動所屬二級子企業(yè)及二級以下重要子企業(yè)設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，未設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)的子企業(yè)內(nèi)部審計工作由上一級審計機構(gòu)負責(zé)。所屬子企業(yè)戶數(shù)多、分布廣或人員力量薄弱的企業(yè)，可設(shè)立審計中心或區(qū)域?qū)徲嬛行?，?guī)范開展集中審計或區(qū)域集中審計。各級內(nèi)部審計機構(gòu)審計計劃、審計報告、審計發(fā)現(xiàn)問題、整改落實情況以及違規(guī)違紀違法問題線索移送等事項，在向本級黨組織及董事會報告的同時，應(yīng)向上一級內(nèi)部審計機構(gòu)報告，審計發(fā)現(xiàn)的重大損失、重要事件和重大風(fēng)險應(yīng)及時向集團總部報告。
?。ㄎ澹┻M一步提升審計隊伍專業(yè)化、職業(yè)化水平。嚴格內(nèi)部審計人員準入，優(yōu)化內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)，選拔政治過硬、德才兼?zhèn)?、具備專業(yè)技能和業(yè)務(wù)知識的復(fù)合型人才充實審計隊伍。加大與財務(wù)、內(nèi)控、運營、采購、銷售、企業(yè)管理等業(yè)務(wù)部門之間的人員交流力度，拓寬內(nèi)部審計人員職業(yè)發(fā)展通道，將內(nèi)部審計崗位打造成企業(yè)內(nèi)部人才培養(yǎng)和選拔任用的重要平臺。支持和保障內(nèi)部審計機構(gòu)開展教育培訓(xùn)，鼓勵審計人員參加相關(guān)執(zhí)業(yè)資格考試，不斷提升內(nèi)部審計人員的政治能力、專業(yè)能力、宏觀政策研究能力和審計信息化能力。落實審計專項經(jīng)費預(yù)算，配備與企業(yè)規(guī)模、審計業(yè)務(wù)量等相適應(yīng)的審計人員，打造專業(yè)化、職業(yè)化的內(nèi)部審計工作隊伍。
?。娀罴s束機制。落實審計工作結(jié)果簽字背書責(zé)任制度，明確審計項目負責(zé)人及相關(guān)審計人員對審計結(jié)論和審計程序分別承擔(dān)相應(yīng)的審計責(zé)任。研究制定本企業(yè)審計質(zhì)量考評標準，推動審計人員績效考核結(jié)果與薪酬兌現(xiàn)、職業(yè)晉升、任職交流等掛鉤，探索建立與其他業(yè)務(wù)部門差異化的內(nèi)部審計考核體系，作為被審計對象的同級業(yè)務(wù)部門不參與對內(nèi)部審計機構(gòu)及其負責(zé)人的績效測評。對審計工作中存在失職、瀆職的要嚴肅追責(zé)問責(zé)，涉嫌違紀違法的，按程序移送紀檢監(jiān)察機構(gòu)處理。下一級內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人任免需征求上一級內(nèi)部審計機構(gòu)意見并備案，年度績效考核結(jié)果需報上一級內(nèi)部審計機構(gòu)備案。
三、有效履行內(nèi)部審計工作職責(zé)
（七）積極推動內(nèi)部審計監(jiān)督無死角、全覆蓋。堅持應(yīng)審盡審、凡審必嚴，在貫徹執(zhí)行黨和國家重大方針政策、國資監(jiān)管工作要求、完成國企改革重點任務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任以及管理、使用和運營國有資本情況等方面全面規(guī)范開展各類審計監(jiān)督，重點關(guān)注深化國有企業(yè)改革進程中的苗頭性、傾向性、典型性問題。積極適應(yīng)新形勢新要求，緊密圍繞年度國資監(jiān)管重點任務(wù)，結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營特點，研究制定本企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃，明確年度內(nèi)部審計重點關(guān)注事項。對所屬子企業(yè)，省管重要骨干企業(yè)確保每5年至少輪審1次，省管骨干企業(yè)確保每3年至少輪審1次；對重大投資項目、重大風(fēng)險領(lǐng)域和重要子企業(yè)實施重點審計，確保每年至少1次。
（八）探索創(chuàng)新內(nèi)部審計方式方法。加快推動內(nèi)部審計信息化建設(shè)與應(yīng)用，按照國有資產(chǎn)監(jiān)管信息化建設(shè)要求，落實經(jīng)費和技術(shù)保障措施，構(gòu)建與“三重一大”決策、投資、財務(wù)、資金、運營、內(nèi)控等業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)相融合的“業(yè)審一體”信息化平臺，積極探索聯(lián)網(wǎng)審計，綜合運用現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計方式，提高審計監(jiān)督時效性和審計質(zhì)量?？茖W(xué)規(guī)劃，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，整合開展財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任等審計項目，積極開展融合式、嵌入式等審計組織方式，努力做到一次審計多項內(nèi)容、多項成果。積極推進企業(yè)內(nèi)部跨層級、跨區(qū)域?qū)徲嫽驅(qū)ｍ棇徲嫞龊脙?nèi)部審計項目、內(nèi)部審計組織方式的統(tǒng)籌，進一步提升內(nèi)部審計成果質(zhì)量和層次。企業(yè)可以根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，建立完善內(nèi)部審計業(yè)務(wù)購買服務(wù)機制，充分運用企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)資源和相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覅⑴c內(nèi)部審計。
（九）加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督協(xié)同配合。加強與企業(yè)監(jiān)事會、紀檢監(jiān)察、巡察以及法律、財務(wù)、違規(guī)責(zé)任追究等部門的溝通協(xié)調(diào)，將各方面集中反映的問題領(lǐng)域作為重點關(guān)注事項。通過聯(lián)席會議、聯(lián)合檢查等方式，加強信息通報與交流、問題線索移送與協(xié)查等工作協(xié)同，對內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的共性問題或警示性問題在一定范圍內(nèi)進行通報，提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督透明度和影響力。
四、聚焦經(jīng)濟責(zé)任審計
（十）深化和改善經(jīng)濟責(zé)任審計工作。貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化和改善經(jīng)濟責(zé)任審計工作要求，圍繞權(quán)力運行和責(zé)任落實，堅持以對領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間審計為主，對所屬二級子企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任情況任期內(nèi)至少審計1次，對掌握重要資金決策權(quán)、分配權(quán)、管理權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)等關(guān)鍵崗位的主要領(lǐng)導(dǎo)人員加大審計力度。完善定性評價與定量評價相結(jié)合的審計評價體系，落實“三個區(qū)分開來”要求，審慎作出評價和結(jié)論，鼓勵探索創(chuàng)新，激勵擔(dān)當(dāng)作為，保護企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動性、創(chuàng)造性。
（十一）規(guī)范有效開展經(jīng)濟責(zé)任審計。聚焦經(jīng)濟責(zé)任，突出對黨和國家重大方針政策、國資監(jiān)管工作要求、企業(yè)改革發(fā)展目標任務(wù)等落實情況，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全完善、投資經(jīng)營、風(fēng)險管控、內(nèi)控體系建設(shè)與運行、整改落實等方面以及領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)和貫徹落實中央八項規(guī)定精神情況的監(jiān)督檢查。研究確定經(jīng)濟責(zé)任審計中長期規(guī)劃，制定年度審計計劃，強化審計計劃剛性約束，不斷完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計組織協(xié)調(diào)、審計程序、審計評價、審計結(jié)果運用等工作機制。建立健全經(jīng)濟責(zé)任審計情況通報、責(zé)任追究、整改落實、結(jié)果公告等制度，有效落實企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任。
五、突出重點領(lǐng)域?qū)徲?/strong>
（十二）圍繞提質(zhì)增效穩(wěn)增長開展全面監(jiān)督。適應(yīng)常態(tài)化疫情防控和國際形勢變化，結(jié)合經(jīng)營業(yè)績考核指標，重點關(guān)注會計政策和會計估計變更、合并報表范圍調(diào)整、期初數(shù)大額調(diào)整、收入確認、減值計提等會計核算事項，保障會計信息真實性。加大對成本費用管控目標實現(xiàn)情況、應(yīng)收賬款和存貨“兩金”管控目標完成情況、資金集中管控情況、人工成本管控情況以及降杠桿減負債等工作的審計力度。
?。ㄊ┩怀鲋髫?zé)主業(yè)專項監(jiān)督。圍繞持續(xù)推動國有資本布局優(yōu)化，聚焦主責(zé)主業(yè)發(fā)展實體經(jīng)濟等工作要求，加大對非主業(yè)、非優(yōu)勢業(yè)務(wù)的“兩非”剝離和無效資產(chǎn)、低效資產(chǎn)的“兩資”處置情況的審計力度。將打通供應(yīng)鏈、穩(wěn)住產(chǎn)業(yè)鏈等工作落實情況以及投資項目負面清單執(zhí)行、長期不分紅甚至虧損的參股股權(quán)清理、通過股權(quán)代持或虛假合資等方式被民營企業(yè)掛靠等情況納入內(nèi)部審計重要任務(wù)。對國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)政策措施和監(jiān)管要求落實情況進行跟蹤審計，推動各項工作要求落實到位。
（十四）規(guī)范有效開展內(nèi)控審計監(jiān)督。將企業(yè)內(nèi)控體系審計納入內(nèi)部審計重點工作任務(wù)，圍繞企業(yè)內(nèi)部權(quán)力運行和責(zé)任落實、制度制定和執(zhí)行、授權(quán)審批控制和不相容職務(wù)分離控制等開展監(jiān)督，倒查企業(yè)內(nèi)控體系設(shè)計和運行缺陷。突出重大風(fēng)險防控審計，重點檢查企業(yè)重大風(fēng)險評估、監(jiān)測、預(yù)警和重大風(fēng)險事件及時報告和應(yīng)急處置等工作開展情況，以及企業(yè)合規(guī)建設(shè)、合規(guī)審查、合規(guī)事件應(yīng)對等情況。規(guī)范開展對資產(chǎn)評估、投資決策、資金管理、招投標、物資采購、擔(dān)保、委托貸款、高風(fēng)險貿(mào)易業(yè)務(wù)、金融衍生業(yè)務(wù)、PPP業(yè)務(wù)等重點環(huán)節(jié)、重要事項以及行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險和問題的專項內(nèi)控審計，切實促進提升內(nèi)控體系有效性。
（十五）對混合所有制改革全過程進行審計監(jiān)督。將混合所有制改革過程中的決策審批、資產(chǎn)評估、交易定價、職工安置等環(huán)節(jié)納入內(nèi)部審計重點工作任務(wù)，及時糾正混合所有制改革過程中出現(xiàn)的問題和偏差。規(guī)范開展混合所有制改革中參股企業(yè)的審計，通過公司章程、參股協(xié)議等保障國有股東審計監(jiān)督權(quán)限，對參股企業(yè)財務(wù)信息和經(jīng)營情況進行審計監(jiān)督，堅決杜絕“只投不管”現(xiàn)象。
（十六）強化大額資金管控監(jiān)督。針對近年來電子支付、網(wǎng)絡(luò)交易等新興資金結(jié)算手段的普遍使用等資金管理新形態(tài)，重點關(guān)注關(guān)鍵崗位授權(quán)、不相容崗位分離等內(nèi)控環(huán)節(jié)的健全完善及執(zhí)行情況，深入揭示資金審批、結(jié)算、對賬等各日常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的薄弱點。對資金中心等資金管理機構(gòu)每年至少應(yīng)當(dāng)審計1次，對負責(zé)資金審批和具體操作的關(guān)鍵崗位和重要環(huán)節(jié)應(yīng)進行常態(tài)化監(jiān)督。
（十七）加強對賭模式并購?fù)顿Y監(jiān)督。將使用對賭模式開展的并購?fù)顿Y項目納入內(nèi)部審計重點工作任務(wù)，對對賭期內(nèi)的被并購企業(yè)開展跟蹤審計，對賭期結(jié)束后開展專項審計。重點關(guān)注對賭指標完成情況的真實性、完整性以及作為分期支付投資款或限售股份解禁、收取對賭補償?shù)瘸绦蛑匾罁?jù)的合規(guī)性，及時揭示問題，防止國有資產(chǎn)流失。
?。ㄊ耍┘哟髮Ω唢L(fēng)險金融業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度。加大對金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域貫徹中央重大決策部署、執(zhí)行國家宏觀調(diào)控和經(jīng)濟金融政策等方面審計力度，重點關(guān)注脫離主業(yè)盲目發(fā)展金融業(yè)務(wù)、脫實向虛、風(fēng)險隱患較大業(yè)務(wù)清理整頓，以及投機開展金融衍生業(yè)務(wù)、“一把手”越權(quán)操作、超授權(quán)交易等內(nèi)容。對重點金融子企業(yè)和信托、債券、金融衍生品等高風(fēng)險金融業(yè)務(wù)每年至少開展1次專項審計，切實防止風(fēng)險交叉?zhèn)鲗?dǎo)。
?。ㄊ牛┞鋵崒Α叭匾淮蟆笔马椀母檶徲嫛?/strong>對重大決策、重要項目安排和大額資金使用情況進行全過程跟蹤審計。加強對可行性研究論證、盡職調(diào)查、資產(chǎn)評估、風(fēng)險評估等對重大決策、重要項目具有重要影響環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，強化對決策規(guī)范性、科學(xué)性的監(jiān)督，促進企業(yè)提高投資經(jīng)營決策水平。
六、強化境外審計監(jiān)督
（二十）加大境外企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督力度。結(jié)合境外企業(yè)所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)及政治、經(jīng)濟、文化特點，研究制定境外內(nèi)部審計制度規(guī)定，在與外方簽訂的投資協(xié)議（合同）或公司章程等法定文件中推動落實中方審計權(quán)限。切實推進境外審計全覆蓋、常態(tài)化，對重點境外經(jīng)營投資項目（投資額1億美元以上）或重要境外企業(yè)（機構(gòu)），每年至少應(yīng)審計1次。完善審計方式方法，配備具備外語能力、熟悉國際法律的復(fù)合型審計人員，探索開展向重要境外企業(yè)（機構(gòu)）和重大境外項目派駐審計人員，根據(jù)工作需要可聘請境內(nèi)外中介機構(gòu)提供服務(wù)支持。
（二十一）突出境外內(nèi)部審計重點關(guān)注領(lǐng)域。聚焦境外經(jīng)營投資立項、決策、簽約、風(fēng)險管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，圍繞境外經(jīng)營投資重點領(lǐng)域以及境外大額資金使用、大額采購等重要事項，對重大決策機制、重要管控制度和內(nèi)控體系有效性進行監(jiān)督，保障境外國有資產(chǎn)安全，提升國際化經(jīng)營水平。
七、強化內(nèi)部審計結(jié)果運用
（二十二）壓實審計整改落實責(zé)任。內(nèi)部審計機構(gòu)對審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實負有監(jiān)督檢查責(zé)任，被審計單位對問題整改落實負有主體責(zé)任，單位主要負責(zé)人是整改第一責(zé)任人，相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門對業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)相關(guān)問題負有整改落實責(zé)任，積極構(gòu)建各司其職、各負其責(zé)的審計整改工作機制。加快建立完善審計整改工作制度，完善整改落實工作規(guī)范和流程。
（二十三）加強整改跟蹤審計。密切結(jié)合國家審計、巡視巡察、國資監(jiān)管等各類監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，建立和完善問題整改臺賬管理及“銷號”制度，由內(nèi)部審計機構(gòu)制定統(tǒng)一標準并對已整改問題進行審核認定、驗收銷號。對長期未完成整改、屢審屢犯的問題開展跟蹤審計和整改“回頭看”等，細化普遍共性問題舉一反三整改機制，確保真抓實改、落實到位。
（二十四）強化審計結(jié)果運用。建立審計通報制度，將審計發(fā)現(xiàn)問題及整改成效依法依規(guī)在企業(yè)一定范圍內(nèi)進行通報。將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為干部考核、任免、獎懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)之一，將經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果及整改情況納入領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核范圍。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀違法問題線索，按照管理權(quán)限和法定程序依法依規(guī)移送相關(guān)部門或紀檢監(jiān)察機構(gòu)處理。
八、加強出資人對內(nèi)部審計工作的監(jiān)管
（二十五）強化對內(nèi)部審計工作的監(jiān)管。省政府國資委指導(dǎo)省管企業(yè)按照審計機關(guān)對內(nèi)部審計工作有關(guān)要求，圍繞國資監(jiān)管重點任務(wù)研究制訂本企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃，有效開展內(nèi)部審計各項工作。加強對內(nèi)部審計工作的統(tǒng)籌謀劃和資源整合，充分發(fā)揮內(nèi)部審計力量在國資監(jiān)管工作中的專業(yè)優(yōu)勢。各省管企業(yè)要于每年1月底前向省政府國資委報送上一年度審計工作報告和本年度審計計劃，要及時上報審計中發(fā)現(xiàn)的重大資產(chǎn)損失、重要事件和重大風(fēng)險等情況。認真做好對企業(yè)報送的年度內(nèi)部審計工作報告審核工作，持續(xù)加強企業(yè)內(nèi)部審計工作情況的匯總、分析和評價。
（二十六）建立健全出資人檢查評估工作機制。省政府國資委探索研究制定內(nèi)部審計工作效能評估指標體系，對企業(yè)內(nèi)部審計體系建設(shè)、審計監(jiān)督、整改落實等工作開展抽查，對審計計劃執(zhí)行、審計質(zhì)量控制、審計結(jié)果運用等工作效能進行評估，每5年全部評估1次。對內(nèi)部審計工作開展不力和存在重大問題的企業(yè)印發(fā)提示函或通報，壓緊壓實內(nèi)部審計監(jiān)督責(zé)任。
（二十七）加大內(nèi)部審計責(zé)任追究力度。省管企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對重大事項應(yīng)列入審計計劃而不列入，或發(fā)現(xiàn)重大問題后拖延不查、敷衍不追、隱匿不報等失職瀆職行為，要嚴肅追究直接責(zé)任人員的責(zé)任及企業(yè)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)人員的分管或協(xié)管責(zé)任；對重大問題應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)、查辦不力或?qū)徲嫵绦虿坏轿坏?，要逐級落實?zé)任，堅決追責(zé)問責(zé)。